Comptabilité IFRS des instruments financiers et ratios prudentiels
- Mettre en évidence les enjeux de la comptabilisation des opérations liées à la gestion financière de la banque
- Détailler en profondeur les mécanismes, parfois complexes, de leur comptabilisation, de détermination de leur juste valeur et de leur prise en compte dans les ratios prudentiels
- Mettre en évidence les enjeux de la comptabilisation des opérations liées à la gestion financière de la banque
- Détailler en profondeur les mécanismes, parfois complexes, de leur comptabilisation, de détermination de leur juste valeur et de leur prise en compte dans les ratios prudentiels
Connaître les principales caractéristiques et le fonctionnement des instruments financiers courants (prêts/emprunts, obligations, actions, swaps, caps/floors, garantie financière, opérations de pension).
Connaissances de base en comptabilité générale.
Connaître les principales caractéristiques et le fonctionnement des instruments financiers courants (prêts/emprunts, obligations, actions, swaps, caps/floors, garantie financière, opérations de pension).
Connaissances de base en comptabilité générale.
Gestionnaires ALM / Gestionnaires financier / Responsable risques ALM / Dirigeants / Inspecteurs généraux / Auditeurs internes / Commissaires aux comptes / Consultants développant des solutions ALM.
Gestionnaires ALM / Gestionnaires financier / Responsable risques ALM / Dirigeants / Inspecteurs généraux / Auditeurs internes / Commissaires aux comptes / Consultants développant des solutions ALM.
La gestion financière s’exerce dans un cadre comptable contraint. Toute opération de refinancement ou de couverture des risques a une traduction comptable qui induit un impact sur le résultat, les capitaux propres et sur la valorisation du bilan. Ainsi, paradoxalement, les normes comptables peuvent impacter la gestion elle-même et la façon de se couvrir.
L’objectif de cette session est de mettre en évidence les enjeux de la comptabilisation des opérations liées à la gestion financière de la banque et de détailler en profondeur les mécanismes, parfois complexes, de leur comptabilisation, de détermination de leur juste valeur et de leur prise en compte dans les ratios prudentiels.
Structure et grands équilibres du bilan et du compte de résultat des banques en IFRS
Cadre comptable et prudentiel des banques françaises (normes IFRS et réglementation bâloise)
Comptabilisation et évaluation des compartiments du bilan
- Actifs à la Juste Valeur par résultat
- Actifs à la Juste Valeur par capitaux propres
- Actifs au coût amorti : prêts et titres
- Instruments dérivés / dérivés incorporés
- Opérations de pension
- Principes IFRS de distinction dettes / capitaux propres
- Emissions structurées / Emissions subordonnées
Comptabilisation des opérations de couverture en gestion actif-passif
- Comptabilité de couverture : micro et macro-couverture
- Fair Value Hedge / Cash Flow Hedge
- Focus sur le « carve out » pour comptabiliser les dérivés de macro-couverture
- Efficacité des relations de couverture en IFRS
Focus sur les ratios prudentiels
- Capital réglementaire, capitaux propres, filtres prudentiels
- Typologie des instruments de fonds propres des banques
- Modalité de calcul du ratio de solvabilité et du ratio de levier
La gestion financière s’exerce dans un cadre comptable contraint. Toute opération de refinancement ou de couverture des risques a une traduction comptable qui induit un impact sur le résultat, les capitaux propres et sur la valorisation du bilan. Ainsi, paradoxalement, les normes comptables peuvent impacter la gestion elle-même et la façon de se couvrir.
L’objectif de cette session est de mettre en évidence les enjeux de la comptabilisation des opérations liées à la gestion financière de la banque et de détailler en profondeur les mécanismes, parfois complexes, de leur comptabilisation, de détermination de leur juste valeur et de leur prise en compte dans les ratios prudentiels.
Structure et grands équilibres du bilan et du compte de résultat des banques en IFRS
Cadre comptable et prudentiel des banques françaises (normes IFRS et réglementation bâloise)
Comptabilisation et évaluation des compartiments du bilan
- Actifs à la Juste Valeur par résultat
- Actifs à la Juste Valeur par capitaux propres
- Actifs au coût amorti : prêts et titres
- Instruments dérivés / dérivés incorporés
- Opérations de pension
- Principes IFRS de distinction dettes / capitaux propres
- Emissions structurées / Emissions subordonnées
Comptabilisation des opérations de couverture en gestion actif-passif
- Comptabilité de couverture : micro et macro-couverture
- Fair Value Hedge / Cash Flow Hedge
- Focus sur le « carve out » pour comptabiliser les dérivés de macro-couverture
- Efficacité des relations de couverture en IFRS
Focus sur les ratios prudentiels
- Capital réglementaire, capitaux propres, filtres prudentiels
- Typologie des instruments de fonds propres des banques
- Modalité de calcul du ratio de solvabilité et du ratio de levier
