Comptabilité IFRS des instruments financiers et ratios prudentiels
Prochaines sessions et informations pratiques
- Maîtriser la comptabilisation des principales opérations de gestion actif-passif bancaires : prêts, obligations, actions, pensions (repo / reverse repo) et instruments dérivés (swaps de taux, caps, floors)
- Maîtriser la comptabilisation des passifs bancaires : dettes, capitaux propres, émissions subordonnées (AT1, Tier 2) et instruments hybrides (obligations convertibles)
- Comprendre et appliquer les mécanismes de comptabilité de couverture : micro-couverture, macro-couverture et « carve-out »
- Appréhender le traitement comptable des opérations de titrisation
- Analyser l’impact des opérations de gestion actif-passif sur les ratios prudentiels : ratio de solvabilité et ratio de levier
- Maîtriser la comptabilisation des principales opérations de gestion actif-passif bancaires : prêts, obligations, actions, pensions (repo / reverse repo) et instruments dérivés (swaps de taux, caps, floors)
- Maîtriser la comptabilisation des passifs bancaires : dettes, capitaux propres, émissions subordonnées (AT1, Tier 2) et instruments hybrides (obligations convertibles)
- Comprendre et appliquer les mécanismes de comptabilité de couverture : micro-couverture, macro-couverture et « carve-out »
- Appréhender le traitement comptable des opérations de titrisation
- Analyser l’impact des opérations de gestion actif-passif sur les ratios prudentiels : ratio de solvabilité et ratio de levier
La gestion financière s’exerce dans un cadre comptable contraint. Toute opération de refinancement ou de couverture des risques a une traduction comptable qui induit un impact sur le résultat, les capitaux propres et sur la valorisation du bilan. Ainsi, la qualification comptable des transactions impacte la gestion elle-même et la façon de couvrir les risques bancaires.
L’objectif de cette session est de mettre en évidence les enjeux de la comptabilisation des opérations bancaires et de détailler en profondeur les mécanismes de leur comptabilisation, de détermination de leur juste valeur et de leur prise en compte dans les ratios prudentiels. On acquiert à l’issue de ces deux jours une compréhension pratique du traitement comptable des opérations bancaires et des réflexes qu’un gestionnaire actif passif doit maitriser.
Fonction des banques et comptabilité bancaire
- Les activités bancaires comptabilisées au coût amorti et à la juste valeur dans le contexte de la norme IFRS 9 applicable depuis le 1er janvier 2018
- Les enjeux de la comptabilité bancaire au coût amorti
- Les enjeux de la comptabilité bancaire à la juste valeur
- Comprendre la structure et les grands équilibres du bilan et du compte de résultat
- Connaître la hiérarchie des textes comptables internationaux (IFRS : International Financial Reporting Standards)
Comptabilisation et évaluation des actifs financiers du bilan bancaire
- Actifs au coût amorti : prêts, obligations
- Actifs à la Juste Valeur par capitaux propres recyclables : prêts, obligations
- Actifs à la Juste Valeur par capitaux propres non recyclables : actions
- Actifs à la Juste Valeur par résultat : prêts, obligations, actions, OPCVM, FPCR
- Opérations de pension - cas pratique
- Titrisation dé-comptabilisante et non dé-comptabilisante - cas pratique
Cas pratiques : traitements comptables de la réserve de liquidité et des investissements en actions, OPCVM et FCPR
Comptabilisation et évaluation des passifs du bilan bancaire
- Passifs au coût amorti : emprunts, émissions obligataires
- Passifs à la juste valeur par résultat : opérations de transaction
- Emissions subordonnées
- Emissions convertibles / structurées
- Comptabilisation des dérivés incorporés
- Principes IFRS de distinction dettes / capitaux propres
- Capitaux propres (CET1, Additional Tier 1, parts sociales)
Comptabilisation des opérations de couverture du bilan bancaire
- Fair Value Hedge / Cash Flow Hedge/Net Investment Hedge
- Efficacité des relations de couverture en IFRS
- Comptabilité de micro-couverture : cas pratiques actifs assets swappés – émissions en devises couvertes en cross-currency swap
- Comptabilité de macro-couverture : focus sur le « carve out »
Ratio de solvabilité & ratio de levier
- Capital réglementaire
- Typologie des instruments de fonds propres des banques
- Passage des capitaux propres aux fonds propres prudentiels (filtres prudentiels)
- Modalité de calcul du ratio de solvabilité et du ratio de levier
Cas pratiques : calcul du ratio de solvabilité, impacts de la classification des titres de la réserve de liquidité sur le ratio de solvabilité et le ratio de levier
La gestion financière s’exerce dans un cadre comptable contraint. Toute opération de refinancement ou de couverture des risques a une traduction comptable qui induit un impact sur le résultat, les capitaux propres et sur la valorisation du bilan. Ainsi, la qualification comptable des transactions impacte la gestion elle-même et la façon de couvrir les risques bancaires.
L’objectif de cette session est de mettre en évidence les enjeux de la comptabilisation des opérations bancaires et de détailler en profondeur les mécanismes de leur comptabilisation, de détermination de leur juste valeur et de leur prise en compte dans les ratios prudentiels. On acquiert à l’issue de ces deux jours une compréhension pratique du traitement comptable des opérations bancaires et des réflexes qu’un gestionnaire actif passif doit maitriser.
Fonction des banques et comptabilité bancaire
- Les activités bancaires comptabilisées au coût amorti et à la juste valeur dans le contexte de la norme IFRS 9 applicable depuis le 1er janvier 2018
- Les enjeux de la comptabilité bancaire au coût amorti
- Les enjeux de la comptabilité bancaire à la juste valeur
- Comprendre la structure et les grands équilibres du bilan et du compte de résultat
- Connaître la hiérarchie des textes comptables internationaux (IFRS : International Financial Reporting Standards)
Comptabilisation et évaluation des actifs financiers du bilan bancaire
- Actifs au coût amorti : prêts, obligations
- Actifs à la Juste Valeur par capitaux propres recyclables : prêts, obligations
- Actifs à la Juste Valeur par capitaux propres non recyclables : actions
- Actifs à la Juste Valeur par résultat : prêts, obligations, actions, OPCVM, FPCR
- Opérations de pension - cas pratique
- Titrisation dé-comptabilisante et non dé-comptabilisante - cas pratique
Cas pratiques : traitements comptables de la réserve de liquidité et des investissements en actions, OPCVM et FCPR
Comptabilisation et évaluation des passifs du bilan bancaire
- Passifs au coût amorti : emprunts, émissions obligataires
- Passifs à la juste valeur par résultat : opérations de transaction
- Emissions subordonnées
- Emissions convertibles / structurées
- Comptabilisation des dérivés incorporés
- Principes IFRS de distinction dettes / capitaux propres
- Capitaux propres (CET1, Additional Tier 1, parts sociales)
Comptabilisation des opérations de couverture du bilan bancaire
- Fair Value Hedge / Cash Flow Hedge/Net Investment Hedge
- Efficacité des relations de couverture en IFRS
- Comptabilité de micro-couverture : cas pratiques actifs assets swappés – émissions en devises couvertes en cross-currency swap
- Comptabilité de macro-couverture : focus sur le « carve out »
Ratio de solvabilité & ratio de levier
- Capital réglementaire
- Typologie des instruments de fonds propres des banques
- Passage des capitaux propres aux fonds propres prudentiels (filtres prudentiels)
- Modalité de calcul du ratio de solvabilité et du ratio de levier
