Comptabilité IFRS des instruments financiers et ratios prudentiels
La gestion financière s’exerce dans un cadre comptable contraint. Toute opération de refinancement ou de couverture des risques a une traduction comptable qui induit un impact fort sur les résultats financiers et sur la valorisation comptable du bilan. Ainsi, paradoxalement, les normes comptables peuvent impacter la gestion elle-même et la façon de se couvrir, ce qui fait l’objet de nombreux débats et polémiques au niveau international.
L’objectif de cette session est de mettre en évidence les enjeux de la comptabilisation des opérations liées à la gestion financière de la banque et de détailler en profondeur les mécanismes, parfois complexes, de la comptabilisation.
Repères historiques relatifs aux normes comptables IFRS
Comptabilisation et évaluation des compartiments du bilan
- Actifs à la Juste Valeur par résultat
- Available For Sale (AFS)
- Hold to Maturity (HTM)
- Prêts et créances
- Produits dérivés
Comptabilisation des opérations de couverture en gestion actif-passif
- Hedge accounting
- Focus sur le « carve out »
- Indicateur d’efficacité de la couverture
Focus sur les fonds propres
- Capital réglementaire, capitaux propres, filtres prudentiels
- Typologie des instruments de capital
- Focus sur les titres innovants
- Développements réglementaires récents
Afin de mobiliser les participants, de multiplier les échanges et de faciliter l’assimilation des connaissances, cette formation alterne exposés théoriques et applications pratiques / cas concrets / travaux sur ordinateur.
