Maîtriser la gestion budgétaire

 
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  2 jours       1560       Avancé    
  Prochaine session
19 et 20 mai 2017
Objectifs
  • Connaître les meilleures pratiques pour l’organisation de la gestion budgétaire
  • Savoir construire les différents budgets en les articulant de façon cohérente
  • Sa familiariser avec le contrôle budgétaire et les méthodes d’analyse des écarts

Prérequis

Disposer des notions de base de contrôle de gestion.


Contenu

Les objectifs et l’organisation d’un système de gestion budgétaire

  • Notion du budget
  • Les objectifs de la gestion budgétaire
  • La place de la gestion budgétaire dans la planification d’entreprise
  • Le processus d’élaboration budgétaire
    • Plans, programmes et budgets
    • Le cycle et la récurrence des budgets
    • L’articulation des différents documents prévisionnels
    • Flexibilité du budget
    • Les acteurs et les livrables du processus budgétaire
  • Budgets et responsabilités
    • Choix de la nature d’un centre de responsabilités
    • Maîtrise des coûts
  • Un exemple de budget général

L’articulation et la construction des différents budgets

  • Le budget des ventes et des coûts commerciaux
  • Le budget de production et des approvisionnements
  • Le budget des effectifs et de la masse salariale
  • Le budget des services supports et des frais généraux
  • Le budget d’investissement
  • Le budget de trésorerie et les comptes prévisionnels
    • La notion et la budgétisation de trésorerie
    • Le contrôle et l’ajustement de la trésorerie
    • Les documents de synthèse prévisionnels

Le contrôle budgétaire et les axes d’analyse des écarts

  • Les analyses d’écarts
    • Généralités sur les écarts (horizon, valeur relative et évaluation des acteurs)
    • Les éléments fondamentaux de calcul des écarts
  • Les écarts et leur décomposition
    • Écarts sur chiffre d’affaires
    • Écarts sur coûts
    • Écarts sur résultat et écarts sur marge
  • Le contrôle de la masse salariale
    • La prévision de la masse salariale
    • Conséquences de la politique salariale sur la masse salariale
    • Analyse de la variation de la masse salariale
  • Les tableaux de bord associés au budget

Réflexion sur les situations et besoins spécifiques des participants