Compréhension du bilan d’une banque, de son compte de résultat et liens avec les lignes d’activités bancaires

 
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Objectifs

Connaître le lien explicite entre activités opérationnelles des lignes de métier et leur traduction au bilan et en compte de résultat.


Contenu

Pour être pertinente, la gestion actif-passif nécessite une connaissance et une compréhension fine des lignes du bilan d’une banque, leur degré de liquidité et d’exigibilité, leur mode de comptabilisation etc. Au-delà de cette connaissance comptable essentielle, il est impératif de savoir faire le lien avec les grandes lignes de métier d’une banque : activité de financement, activité de collecte de l’épargne, activité d’investissement pour compte propre ou compte de tiers, activité de conseil etc.

L’objectif est de cette session est donc de retracer le lien explicite entre activités opérationnelles des lignes de métier et leur traduction au bilan et en compte de résultat. Cette session est nécessaire pour aborder les concepts, outils et modèles de la gestion actif-passif, ainsi que pour comprendre les concepts de la comptabilité de couverture.

Qu’est-ce qu’une banque ?

  • Les rôles d’une banque dans l’économie, l’intermédiation bancaire, les autres acteurs (assureurs, intermédiaires financiers, gestionnaires d’actifs etc.)
  • L’activité de collecte des dépôts et de l’épargne
  • L’activité de financement de l’économie : retail / SME / corporate / sovereign
  • L’activité d’investissement pour compte propre et pour compte de tiers
  • L’activité de conseil : fusion & acquisition, structuration, etc.

Le bilan d’une banque

  • Les différents postes : définition, ordre de grandeur, principales caractéristiques (liquidité, exigibilité, sensibilité aux variables macro-économiques et financières, etc.)
  • Liens entre activités bancaires et bilan, trading book / banking book
  • Focus sur les fonds propres et financement de l’activité bancaire
  • Engagements données et reçues, « hors bilan »

Le compte de résultat

  • Les différentes lignes : PNB, charges d’exploitation, coût du risque, etc.
  • Liens entre activités bancaires et compte de résultat
  • Premiers éléments de comptabilisation en résultat des activités : Mark-to-Market, courru trading book / banking book etc.
  • Principaux ratios : coefficient d’exploitation, etc.

Les circuits de financement internes

  • Rôle de la direction financière, de la trésorerie, de la gestion actif-passif, du contrôle de gestion
  • Interactions entre la direction financière et les lignes de métier
  • Circulation de la liquidité à l’intérieur d’une banque : clients / agences / trésorerie / marchés de capitaux

Typologie des risques bancaires

  • Risque de crédit, risque de marché, risque opérationnel, risque de conformité, etc.
  • Notion de risques structurels du bilan : risque de taux, risque de change, risque de liquidité etc.
  • Organisation de la gouvernance et de la gestion des risques

L’architecture du système de supervision français et international


Modalités pédagogiques

Afin de mobiliser les participants, de multiplier les échanges et de faciliter l’assimilation des connaissances, cette formation alterne exposés théoriques et applications pratiques / cas concrets / travaux sur ordinateur.